אחד המושגים המדוברים והחשובים ביותר בעולם התכנון הפיננסי לגיל השלישי הוא קיבוע זכויות אשר מיושם באמצעות טופס 161ד של רשות המיסים. לפי דודי לוי, סוכן ביטוח פנסיוני, מדובר בהליך בירוקרטי משמעותי, שבו הפורש מודיע למס הכנסה כיצד הוא מעוניין לחלק ולנצל את "סל הפטור" המגיע לו על כספי הפנסיה והמענקים שלו.
בעוד שרבים כבר מבינים מהו קיבוע זכויות, השאלה הקריטית ביותר שנשארת פתוחה היא מתי בדיוק כדאי לעשות אותו? האם צריך לרוץ למס הכנסה ביום ההולדת 67? האם כדאי להמתין אם ממשיכים לעבוד? או מה קורה אם מתחילים לקבל פנסיה מוקדמת? – עיתוי נכון של ביצוע קיבוע הזכויות הוא לא עניין של מה בכך, בסופו של יום מדובר בהחלטה אסטרטגית שמשפיעה ישירות על גובה הפנסיה נטו שלכם ועל חבות המס שלכם.
מהו "סל הפטור" שמקבעים במהלך הפרישה?
לפי דודי לוי אשר מלווה עובדים לקראת ובזמן פרישה, כדי להבין את מועד הביצוע, צריך להבין על מה נלחמים. מדינת ישראל מעניקה לכל אזרח שהגיע לגיל פרישה כרית פטור ממס קבועה (העומדת על מאות אלפי שקלים, מתעדכנת מדי שנה ומחושבת לפי מכפלת מדד קצבה מזכה).
את הסל הזה ניתן לנצל לטובת שלושה אפיקים (או שילוב ביניהם):
- פטור ממס על קצבת הפנסיה החודשית (הגדלת הנטו השוטף).
- פטור ממס על פיצויי פיטורין ומענקי פרישה שמתקבלים בסיום העבודה.
- פטור ממס על היוון קצבה (משיכת חלק מכספי הפנסיה העתידיים כסכום חד-פעמי מזומן).
חשוב להבין כי ברגע שמבצעים קיבוע זכויות, אתם נועלים מול מס הכנסה את אופן חלוקת הסל ומאותו רגע, קשה מאוד (ולעיתים בלתי אפשרי) לשנות את הבחירה.
מאיזה גיל ניתן לבצע קיבוע זכויות?
לפי דודי לוי, לא ניתן לבצע קיבוע זכויות בכל גיל וכדי לעמוד בדרישות החוק ולהגיש את טופס 161 ד, עליכם לענות על שני תנאים מצטברים:
- הגעה לגיל פרישה כחוק (גיל זכאות) – נכון להיום, גיל הפרישה לגברים הוא 67. עבור נשים, הגיל נמצא בתהליך העלאה הדרגתי ונע בין 62 ל-65 (בהתאם לשנת הלידה).
- קבלת קצבת פנסיה בפועל – עליכם להתחיל לקבל לפחות קצבה חודשית אחת מקרן הפנסיה או מחברת הביטוח ולהציג תלוש פנסיה או אישור על קצבה צפויה.
מתי כדאי לבצע קיבוע זכויות?
לפי דודי לוי, התשובה לשאלה משתנה באופן דרמטי בין אדם לאדם, בהתאם לסטטוס התעסוקתי והתוכניות שלו לעתיד.
להלן התרחישים הנפוצים ביותר בשוק העבודה:
תרחיש א': פרישה קלאסית (מפסיקים לעבוד ומפעילים את הפנסיה)
אם הגעתם לגיל פרישה , החלטתם לסיים את פרק העבודה שלכם והתחלתם לקבל את קצבת הפנסיה החודשית שלכם – זהו העיתוי הנכון ביותר לבצע קיבוע זכויות.
לפי דודי לוי, בכל חודש שחולף מבלי שביצעתם קיבוע זכויות, קרן הפנסיה שלכם תנכה מכם מס הכנסה לפי מדרגות המס הרגילות, ללא הנחת הפטור. אמנם ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיביים בהמשך, אך חבל להפסיד נזילות חודשית של אלפי שקלים שיכולים להיכנס ישירות לנטו שלכם כבר מהתלוש הראשון.
תרחיש ב': הגעתם לגיל פרישה, אך אתם ממשיכים לעבוד ולא מקבלים פנסיה
עובדים רבים בוחרים להמשיך לעבוד אצל המעסיק הנוכחי שלהם או לעבור למעסיק חדש גם לאחר גיל 67, ומחליטים לדחות את הפעלת קצבת הפנסיה כדי שהכסף ימשיך לצבור תשואה וריבית דריבית.
לפי דודי לוי, במצב זה אין טעם ואין אפשרות לעשות קיבוע זכויות מכיוון שאינכם מקבלים קצבת פנסיה בפועל, התנאי השני של החוק אינו מתקיים. עליכם להמתין ליום שבו תחליטו להפעיל את הפנסיה (בין אם תמשיכו לעבוד במקביל ובין אם תפרשו לחלוטין) ורק אז לבצע את התהליך.
תרחיש ג': הגעתם לגיל פרישה, ממשיכים לעבוד במקביל להפעלת הפנסיה
אתם בני 67, ממשיכים לעבוד במשרה מלאה או חלקית, אך במקביל החלטתם להתחיל למשוך את קצבת הפנסיה החודשית שלכם כדי ליהנות משתי הכנסות במקביל.
כאן מומלץ לבצע את קיבוע הזכויות בסמוך לתחילת קבלת קצבת הפנסיה הראשונה, אך יש לעשות זאת בזהירות מופלגת ותחת תכנון פרישה קפדני. לרוב, המשכורת שלכם מהעבודה הנוכחית תיחשב כהכנסה ראשית, וקצבת הפנסיה תיחשב כהכנסה משנית. לפי דודי לוי, ללא קיבוע זכויות ותיאום מס מדויק, הפנסיה שלכם תמוסה בשיעור מקסימלי. קיבוע הזכויות בנקודה זו יאפשר לצבוע חלק מהפנסיה כפטורה ממס ובכך להקטין בצורה דרמטית את נטל המס הכולל שלכם באותן שנים של שילוב בין עבודה לפנסיה.
תרחיש ד': יציאה לפנסיה מוקדמת (לפני גיל פרישה כחוק)
אנשים רבים פורשים במסגרת תוכניות פרישה מוקדמת של ארגונים גדולים כמו צה"ל, משטרה, בנקים או חברות ממשלתיות בגילאי 50 או 60, ומתחילים לקבל קצבה חודשית (קצבת גישור או פנסיה מוקדמת).
פורשים רבים חושבים בטעות שהם יכולים לבצע קיבוע הזכויות ברגע שהם מתחילים לקבל את הפנסיה המוקדמת – אך כאמור, זו טעות ממשום שחוקי המדינה קובעים במפורש כי קיבוע זכויות ניתן לבצע אך ורק בהגעה לגיל הפרישה החוקי. עד להגעה לגיל הפרישה, הקצבה המוקדמת שלכם תמוסה כהכנסה רגילה מעבודה ולא תוכלו לנצל את סל הפטור הקבוע בחוק.
לסיכום, העיתוי המושלם לביצוע קיבוע זכויות הוא בחודש הראשון שבו אתם מקבלים קצבת פנסיה חוקית, לאחר שהגעתם לגיל הפרישה הרשמי ולאחר שמיפיתם את כל צרכי המזומן והפיצויים העתידיים שלכם – קיבוע זכויות הוא תהליך בלתי הפיך ברובו (למעט חלון זמנים קצר מאוד ומגבלות מסוימות לתיקון).
אל תתנו לכסף שלכם להישחק תחת נטל המס רק בגלל דחיינות או חוסר מודעות, טיפול נכון בקיבוע הזכויות בדיוק בעיתוי הנכון הוא המתנה הפיננסית הטובה ביותר שתוכלו להעניק לעצמכם עם היציאה לדרך החדשה.
המאמר נכתב בשיתוף עם דודי לוי, סוכן ביטוח פנסיוני מבעלי המרכז לתכנון פרישה, אשר מעניק ייעוץ, ליווי והכוונה בביצוע של אופטימיזציית מס לבעלי הון במטרה לשלם פחות מס כחוק ביום שאחרי.